Vertriebs- und Deckungbeitragsplanung

Im Bereich Vertriebs- und Deckungsbeitragsplanung werden die Absatzmengenplanung, die Verkaufspreisplanung und die Konditionenplanung durchgeführt. Die Eingabe-Masken sind frei gestaltbar und können sich an multidimensionalen Strukturen ausrichten. So können bspw. Vertriebsregionen kombiniert mit Absatzkanälen und Produktgruppen geplant werden. Oder es werden Kunden-/Artikel-Kombinationen nach Verkaufsbezirken geplant. Beim Design Ihrer Planungsschemen sind Sie völlig frei und können alle relevanten Vertriebsdimensionen beliebig kombinieren.

Das System liefert vorgefertigte Verteilungsregeln wenn bspw. von einer höheren Verdichtungsstufe (bspw. Produktgruppe) auf darunter liegende Ebenen disagregiert werden soll. Es können Referenzdatenreihen, spezielle Saisonkurven, statistische Verteilungen etc. verwendet werden. Es werden verschiedene Umsatz- und DB-Sichten im Rahmen frei definierbarer Views angeboten.

In das System ist das Konzept der sog. Management Erfolgsrechnung (MER) eingebettet. Die MER gibt im Rahmen der Planung Auskunft über das Betriebsergebnis auf Basis der im Rahmen der Planung ermittelten Standardkostensätze. Die Standardkostensätze für den Aufbau der multidimensionalen Deckungsbeitragsrechnung bezieht das System aus den Modulen Produktkostenrechnung und Kostenstellenrechnung. Im Rahmen der Ist-Rechnung werden zum Standardergebnis die einzelnen Komponenten der Abweichungsrechnung hinzugefügt. Ferner müssen im Rahmen einer sog. Abstimmbrücke alle Elemente berücksichtigt werden die aufgrund von handels- und steuerrechtlichen Vorschriften anders bewertet werden als in der internen Standardkostenrechnung.

Ein Beispiel einer geschlossenen Abweichungsrechnung stellen wir Ihnen im Downloadbereich als PDF zur Verfügung.

Das Standardergebnis zusammen mit Abweichungsrechnung und Abstimmbrücke bildet dann das handelsrechtliche Ergebnis ab. Die MER ist damit voll integriert und abgestimmt auf die GuV nach Umsatz- und/oder Gesamtkostenverfahren überleitbar. Dieses System bietet Ihnen vielschichtige Einsichten in die Erfolgs- und Kostenstrukturen Ihres Unternehmens. Die MER mit einer integrierten Verkaufserfolgsrechnung kann nach beliebigen Dimensionen aufgebaut und analysiert werden. Sie bildet daher die wesentliche Grundlage für Deckungsbeitragsrechnungen auf Basis von Artikel-, Regions-, Filial-, Kunden- und Absatzkanalstrukturen.

Das Modul Sales & Profit erhält die Informationen für die Standardkosten aus der Produktkostenrechnung und der Kostenstellenrechnung wahlweise kombiniert mit Elementen aus der Projektkostenrechnung, Prozesskostenrechnung und der Zielkostenrechnung. Voraussetzung für eine zielgerichtete und systematische Controllerarbeit ist eine möglichst automatisierte Abweichungsanalyse zwischen Plan, Soll und Ist d.h. es findet permanent eine systematische Ergebnisüberleitung vom Ergebnis auf Basis der Standardkosten zum Ist - Ergebnis statt. Die Plan-/Ist-Abweichung des Betriebsergebnisses sollte in eine Plan-/Soll-Abweichung (Abweichungsrechnung I) und in eine Soll-/Ist-Abweichung (Abweichungsrechnung II) möglichst automatisiert aufgespalten werden. Nur so lassen sich nutzbringende Erkenntnisse aus der Abweichungsanalyse gewinnen. Wir haben für Sie ein Beispiel einer geschlossenen Abweichungsrechnung auf Basis einer Managementerfolgsrechnung und auf Basis einer GuV nach dem Gesamtkostenverfahren als Download vorbereitet. Diese Methoden der Abweichungszerlegung können wir in unseren Systemen vollständig und automatisiert abbilden. Nach Eingabe Ihrer Kontaktdaten können Sie das Beispiel, das auf einem kompletten Planungs- und Abrechnungsbeispiel der flexiblen Plankostenrechnung basiert, herunter laden.

Bei der Ermittlung von Mix- und Strukturabweichungen sollte darauf geachtet werden, dass die Unterscheidung in Preis- und Mixabweichungen von der Gestaltung der Verkaufspreissystems abhängen. Sollten bspw. die Produkte an unterschiedliche Kunden zu unterschiedlichen Preisen verkauft werden, so sind rechnerisch ermittelte Verkaufspreisabweichungen häufig auf Kundenmix-Abweichungen zurückzuführen. Die mathematische Implementierung der Abweichungsrechnung ist somit jeweils auf die individuellen Kundenverhältnisse zuzuschneiden.

Siehe separates Beispiel einer geschlossenen Abweichungsrechnung (MER) im Downloadbereich.